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| [{TableOfContents }]\\ |
| !!! Plafond IVA\\ |
| La gestione del Plafond è tipica di aziende che esportano extra CEE: in pratica si concretizza nella facoltà di poter acquistare in esenzione di IVA nell'esercizio X per un volume pari alle esportazioni effettuate nell'esercizio X-1.\\ |
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| Tecnicamente, quindi, nella tabella IVA esisteranno codici impiegati per la vendita extra CEE che,utilizzati nella registrazione delle fatture di vendita, daranno modo di ricostuirne il volume.\\ |
| Questo importo rappresenterà, l'anno successivo, la quota di acquisto in esenzione concessa all'azienda.\\ |
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| Per avvalersi di questa opzione, l'azienda invia ai propri fornitori una lettera di intento, comunicando anche l'eventuale periodo entro il quale intende operare in esenzione di IVA.\\ |
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| Sempre nella tabella IVA si avranno quindi dei codici impiegati per gli acquisti in esenzione: sia i codici di vendita che di acquisto inerenti la gestione Plafond hanno bisogno di un flag apposito.\\ |
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| Nelle funzioni IVA esiste infine un'opzione che consente di stampare un prospetto nel quale viene riportato l'importo iniziale e, a scalare, il dettaglio dei documenti che lo 'scaricano'.\\ |
| Il residuo viene riportato di mese in mese: esaurito il Plafond iniziale si torna ad acquistare con IVA normale, previa nuovo avviso ai fornitori.\\ |
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| !!! CREDITO IVA COMPENSABILE\\ |
| Per credito iva compensabile si intende quello riportato nella dichiarazione annuale precedente, ovvero quella infrannuale, non richiesto a rimborso ordinato trimestralmente, qualora sussistano i requisiti di cui all'art. 30, comma 3, lett. a) e b) e per il quale va presentato un apposito modello come da successivo art. 38 bis.\\ |
| Con l'istituto della compensazione introdotto dall'articolo 17 del D.Lgs. n° 124 del 1997 il credito IVA risultante dalla dichiarazione annuale può essere:\\ |
| # chiesto a rimborso se ricorrono i presupposti;\\ |
| # utilizzato in compensazione nel mod. F24 (cosidetta "compensazione esterna");\\ |
| # ripreso nella contabilità IVA in sede di liquidazione periodica (cosidetta "compensazione interna").\\ |
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| !!! ACQUISTI INTRA DI LIBRI GIORNALI E PERIODICI\\ |
| Per questo tipo di transazione è prevista l'applicazione, come per gli altri acquisti INTRA, della doppia rilevazione dell'IVA acquisti e dell'IVA vendite, ma a differenza delle altre operazioni per essa l'imposta sull'acquisto non può essere portata in detrazione.\\ |
| Perciò in sostanza in caso di acquisto l'acquirente si ritrova con l'IVA a debito.\\ |
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| !!! IVA DIFFERITA\\ |
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| !!! SETTORI DI ATTIVITA'\\ |
