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| [{TableOfContents }]\\ |
| !!! Introduzione\\ |
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| * Data esigibilità:\\ |
| ** l'esigibilità dell'imposta si identifica con la data di effettuazione dell'operazione;\\ |
| ** perchè tale data possa essere presa in considerazione sono necessari due rerequisiti:\\ |
| *** sostanziale: l'effettuazione dell'operazione\\ |
| *** formale: il possesso della fattura\\ |
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| Questo significa che se l'operazione di una fattura si è realizzata nel mese precedente potrò detrarla a partire dal mese precedente, ma solo se ho ricevuto e registrato la fattura prima della liquidazione del mese precedente. Altrimenti l'esigibilità si sposta al mese corrente.\\ |
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| * Data ricezione: l'Agenzia delle Entrate con la FAQ n. 129 del 10/07/2019 chiarito che la fattura si considera ricevuta:\\ |
| ** qualora il Sistema di Interscambio (SDI) riesce a consegnare la fattura al destinatario, la data di ricezione è quella attestata dai sistemi di ricezione utilizzati dal destinatario, e non la data a partire dalla quale la fattura viene messa a disposizione del cessionario/committente sul portale Fatture e Corrispettivi;\\ |
| ** qualora il Sistema di Interscambio (SDI), per cause tecniche non imputabili ad esso, non sia riuscito a recapitare la fattura al ricevente, questa viene messa a disposizione sul portale Fatture e Corrispettivi e la data di presa visione o di scarico del file fattura è quella a partire dalla quale l'Iva diventa detraibile.\\ |
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| !!! Eccezioni a cavallo d'anno\\ |
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| Quanto sopra descritto vale per le differenze che intercorrono durante i mesi dello stesso anno, mentre vanno fatte delle considerazioni diverse fra dicembre e gennaio, di due diversi anni, essendoci di mezzo la necessità di dividere le dichiarazioni iva dei due diversi anni.\\ |
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| Per questo motivo va considerato che possono essere liquidate nel mese di dicembre, solo le fatture emesse e ricevute nel mese di dicembre e registrate prima della liquidazione iva.\\ |
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| Viceversa se queste fatture vengono registrate successivamente devono:\\ |
| * essere registrate in registro separato, i cui movimenti finiranno NON finiranno nella liquidazione iva, ma verranno conteggiati nella dichiarazione annuale dell'anno-1\\ |
| * se registrate dopo la dichiarazione iva dell'anno-1, sarà necessario capire com\\ |
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| Qui a seguire uno specchietto dei vari casi particolari.\\ |
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| ||N° Caso||Data fattura||Data ricezione SDI||Data registrazione||Trattamento |
| |1|anno-1|anno-1|Dal 1° gennaio al termine per la liquidazione ultimo periodo anno-1 (16/01/anno per i mensili)|Tramite la data competenza iva possono essere liquidate nell'ultimo periodo di liquidazione dell'anno-1.\\ |
| |2|anno-1|anno-1|Oltre il termine liquidazione ultimo periodo anno-1 (oltre il 16/01/anno per i mensili) ed entro la data di dichiarazione iva|Non sono liquidabili, ma possono finire nella dichiarazione iva. Vanno escluse quindi dalla liquidazione. (In Smeup ERP ci si appoggia per questo a dei registri appositi che vanno marcati come "non liquidabili". Per altri dettagli si rimanda al capitolo specifico della documentazione del modulo IVA.)\\ |
| |3|anno-1|anno-1|Oltre il termine della data di dichiarazione iva|Non sono liquidabili e dovrà essere presentata una dichiarazione integrativa della dichiarazione. (In Smeup Erp, può essere usata la stessa gestione del punto precedente. )\\ |
| |4|anno-1|anno|Nel mese di ricezione o nel mese di registrazione|Liquidabili nel periodo di ricezione o in quello di registrazione. Non possono essere MAI attribuite all'anno-1.\\ |
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| Riferimenti normativi:\\ |
| * Circolare AE 1/E 2018\\ |
| * Circolare AE 14/E 2019\\ |
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| !!! Trattamento casi 2 e 3 (fatture ricevute nell'anno-1, ma registrate oltre la data ultima liquidazione anno-1)\\ |
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| !! Prerequisiti\\ |
| E' necessario che vengano codificate correttamente le righe automatiche da impiegare per contabilizzare le righe iva non liquidabili in appositi conti. Qui di seguito vengono presentate prima gli elementi relativi all'iva liquidabile e poi i corrispondenti elementi relativi all'iva non liquidabile.\\ |
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| Elementi di Tabella Per IVA Liquidabile\\ |
| Vedi Iva acquisti (TAC5U01-IVAAC)\\ |
| Vedi Iva indetraibile (TAC5U01-IVAIN)\\ |
| Vedi Contropart.Iva indetraibile (TAC5U01-IVACO)\\ |
| Vedi Contropart.Iva Intracomunitari (TAC5U01-IVACE)\\ |
| Vedi Contropart.Iva Reverse Charge (TAC5U01-IVARE)\\ |
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| Elementi di Tabella Per IVA Non Liquidabile\\ |
| Vedi Iva acquisti Non liquidabile (TAC5U01-IVNAC)\\ |
| Vedi Iva indetraibile N.L. (TAC5U01-IVNIN)\\ |
| Vedi Contropart.Iva indetraibile NL (TAC5U01-IVNCO)\\ |
| Vedi Contropart.Iva Intracomun. NL (TAC5U01-IVNCE)\\ |
| Vedi Controp.Iva Reverse Charge NL (TAC5U01-IVNRE)\\ |
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| Fare attenzione se nelle registrazioni automatiche sono state definite particolarità per assoggettamento iva.\\ |
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| Controllo registrazioni automatiche |
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| CALL C5N000G PARM('OF' 'W A' 'AZ') |
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| Codificare il registro o i registri iva tramite cui verranno identificate queste operazioni:\\ |
| * Nei registri Iva in cui queste operazioni devono essere registrate, il campo "Imposta N.L." deve essere valorizzato con valore "1"\\ |
| * Nel caso dei registri dedicati alle operazioni d'acquisto intra e reverse charge si consiglia di creare una sola coppia di nuovi registri (acquisto ed il corrispondente vendite collegato).\\ |
| * Per ogni registro dovranno essere predisposte poi i tipi registrazioni opportuni (si può ad esempio valutare di attendere a codificare anche le note di accredito).\\ |
| * Se si vuole prevedere una protocollazione particolare diversa da quella standard, vanno settati i numeratori dei nuovi registri dalla gestione dei numeratori.\\ |
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| !! Operatività\\ |
| Settati gli elementi il comportamento sarà del tutto automatico e si strutturerà nel seguente modo (solo se la nazione è Italia):\\ |
| * Tutte le registrazioni d'acquisto inserite nei nuovi registri, se registrate entro i primi 4 mesi dell'anno, verranno automaticamente rilevante usando le apposite righe automatiche su conti appositi, separati dalla normale iva liquidabile.\\ |
| * Tutte le righe iva relative alle registrazioni del punto precedente avranno il campo R5FL27='1' e per effetto di questo verranno escluse della liquidazione Iva del relativo periodo, pur essendo stampate sul corrispondente registro.\\ |
| * Al momento della dichiarazione Iva, eseguire la procedura di consolidamento che fissa la data della dichiarazione: dopo tale data non sarà più possibile inserire registrazioni con iva riferite a documenti di anni precedenti. Nel caso queste esistano già al momento del consolidamento verranno segnalate in stampa e dovranno poi essere rettificate manualmente portando l'imposta a 0. E' importante che di tale elaborazione venga letto l'help, raggiungibile attraverso i tasti funzionali F2 + F1.\\ |
| * Al momento della dichiarazione Iva, inoltre, sarà necessario eseguire manualmente il giroconto di chiusura degli importi caricati sino a quel momento sui conti specifici. Analizzare i dati iva dettagliati, includendo, escludendo o vedendo solo l'iva non liquidabile sarà possibile settando il campo dedicato presente nelle interrogazioni iva.\\ |
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