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[{TableOfContents }]\\ |
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!!! OBIETTIVO\\ |
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Permettere di poter applicare/calcolare correttamente l'agevolazione della maggiorazione del 40% prevista dalla legge di stabilità 2016.\\ |
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!!! NOTE SUI DATI DI INPUT\\ |
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* Azienda: codice azienda da elaborare\\ |
* Esercizio: indica l'esercizio per il quale vogliono essere calcolate le rettifiche\\ |
* Linea % Ministeriali: la maggiorazione del 40% è applicabile solo in considerazione della quota di ammortamento calcolabile secondo la % ministeriale, per tale motivo, se nessuna delle linee in uso, corrisponde a tali % è necessario creare una linea apposita, sulla quale creare un piano di ammortamento che presenti le corrette % di ammortamento. NOTA BENE: dalla linea qui indicata vengono prese esclusivamente le % e non i valori.\\ |
* Linea Fiscale: è la linea da cui vengono presi i dati di calcolo e sulla quale verranno applicate le rettifiche.\\ |
* Cespiti esclusi: come si vedrà a seguire è possibile escludere manualmente alcuni cespiti, tramite questo campo sarà possibile decidere se visualizzare o meno i cespiti cui è stata applicata tale esclusione.\\ |
* Causale Rettifica: è un dato opzionale. Attraverso esso si può decidere di creare un movimento di rettifica che avrà il solo scopo di evidenziare nella stampa del registro il maggior ammortamento applicato.\\ |
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__NOTA MOLTO BENE__: la causale qui utilizzata deve avere le seguenti caratteristiche: avere tipo movimento AL (Rettifica fiscale) e NESSUN totalizzatore indicato. Questo perchè l'effetto finale sarà solo di avere la colonna ammortamento aumentata (con l'evidenza del subtotale di rettifica) senza andare a toccare i totali di capitale, fondo e residuo da ammortizzare. E' inoltre importante che venga indicata una causale appositamente creata per l'identificazione di questa agevolazione (altrimenti le azioni di generazione/cancellazione dei movimenti potrebbero operare in modo errato).\\ |
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!!! DATI DI OUTPUT\\ |
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Confermando i dati di input verrà presentato un prospetto con i cespiti presi in considerazione:\\ |
sono tutti i cespiti aventi le seguenti caratteristiche:\\ |
* Se è indicata una data inizio ammortamento deve essere compresa fra il 15/10/2015 ed il 31/12/2016\\ |
* Se NON è indicata una data inizio ammortamento il primo acquisto deve avere una data compresa succitato range di date (che sono quelle previste dalla legge i stabilità)\\ |
* Un aliquota ministeriale non inferiore al 6,5%\\ |
* Se il cespite è stato identificato come usato in anagrafica\\ |
Questa rappresenta la base dei cespiti presentati, tutte le eventuali altri esclusioni andranno applicate manualmente tramite l'opzione di esclusione, descritta a seguire.\\ |
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NOTA BENE: rispetto a quanto sopradescritto la data di riferimento può essere forzata indicando una data specifica per questo scopo. Tale data è accessibile nel seguente modo:\\ |
* entrando in modifica del cespite\\ |
* premendo F10\\ |
* selezionando l'opzione "parametri fissi"\\ |
* selezionando la linea che nei dati di input si indica come linea fiscale\\ |
* a questo punto si presenterà una finestra dove sarà possibile indicare la "data riferimento per il superammortamento".\\ |
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!! Dati incolonnati\\ |
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* Capitale: è il valore del capitale alla fine dell'esercizio indicato in input\\ |
* Capitale*140%: è il valore del capitale moltiplicato per il 140%\\ |
* Ammortamento: è la quota di ammortamento che risulta dalla linea fiscale indicata in input. Al di sotto di tale dato viene riportata la % di ammortamento ripresa dalla linea ministeriale.\\ |
* Quota Teorica: è la quota di ammortamento calcolata a partire dall'applicazione della quota ministeriale al capitale al 140%.\\ |
* Maggiorazione Teorica: è l'importo dato alla differenza fra la quota teorica e l'ammortamento (solo se la differenza è positiva, altrimenti viene forzato 0).\\ |
* Maggiorazione Effettiva: è la maggiorazione che si è deciso di applicare. Può coincidere con la maggiorazione teorica o meno a seconda delle azioni che vengono eseguite.\\ |
* Ammortamento Deducibile: è la sommatoria della colonna ammortamento e della maggiorazione effettiva.\\ |
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!! Altri dati non incollonnati\\ |
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* In presenza di variazioni del valore del capitale successivi al primo anno di ammortamento del cespite, verrà presentato un prospetto che sintetizza tali variazioni. NOTA BENE: non è previsto che il valore di uno dei cespiti presi in considerazione venga incrementato, per tale motivo tale fatto viene segnalato in modo particolare (si vedano le note a seguire)\\ |
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* A partire dall'anno successivo all'anno di acquisizione vengono riportati il totale storico del fondo, delle rettifiche e della relativa sommatoria.\\ |
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__NOTA BENE__: anche se non vengono creati i movimenti di rettifica è __FONDAMENTALE__ per il corretto funzionamento del pgm che le rettifiche decise vengano sempre confermate attraverso le opzioni "X" ed "M" riportate a seguire.\\ |
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!! Totali\\ |
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* Se vengono apportate esclusioni o modifiche agli importi per vedere l'aggiornamento dei totali è necessario premere F05\\ |
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* A meno che non si sia scelta la visualizzazione dei soli cespiti esclusi, i cespiti esclusi se visualizzati vengono comunque esclusi dati totali\\ |
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!! Indicazioni particolari\\ |
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* Capitale*140% con inversione di fondo indica che al capitale è stato applicato il limite massimo ammortizzabile, ripreso dalla tabella della categoria ed incrementato a sua volta del 140%\\ |
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* Quota teorica con inversione fondo: viene evidenziata nel momento in cui la sommatoria del fondo storico rettificato + la quota teorica va a superare il capitale*140%. In questo caso viene forzato che la quota teorica corrisponda alla differenza fra il capitale*140% meno il fondo storico rettificato.\\ |
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* Maggiorazione teorica a 0 e sottolineata, indica che l'ammortamento effettivo supera l'ammortamento teorico maggiorato e per questo motivo, la maggiorazione teorica viene azzerata\\ |
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* Aliquota sottolineata indica, che il cespite è nel primo anno di ammortamento e che per questo l'aliquota è stata dimezzata del 50%.\\ |
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* Incrementi di capitale con inversione sfondo: vengono evidenziati in quanto non dovrebbero sussistere. In tale casistica andrebbero creati dei cespiti separati.\\ |
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!!! AZIONI ESEGUIBILI\\ |
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* Opzioni applicabili al singolo cespite:\\ |
** SK: Scheda Cespite, mi permette di andare a richiamare la scheda di analisi del singolo cespite\\ |
** X : Applica/Disapplica, mi permette di confermare la maggiorazione teorica come maggiorazione effettiva, oppure se era già stata definita una maggiorazione effettiva di annullarla\\ |
** M : Modifica, mi permette di applicare una maggiorazione differente da quella teorica\\ |
** E : Escludi Cespite, mi permette di escludere il cespite dai calcoli. NOTA: Questa opzione è valida solo per l'esercizio di acquisizione del cespite.\\ |
** R : Ripristina esclusione: se il cespite era stato escluso può essere ripristinato\\ |
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* Tasti Funzione:\\ |
** F06 = mi permette di creare o ricreare i movimenti di rettifica per il libro cespiti\\ |
** F16 = mi permette di cancellare gli eventuali movimenti di rettifica creati sul libro cespite\\ |
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__NOTA BENE__:\\ |
* verranno presi come importi i soli importi che sono stati caricati come maggiorazioni effettive\\ |
* tali funzioni sono disponibili solo se viene indicata una causale nei dati di input\\ |
* le medesime funzioni di disattivano quando la linea fiscale per il periodo indicato è stata chiusa\\ |
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