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OBIETTIVO

NOTE SUI DATI DI INPUT

• Azienda: codice azienda da elaborare
  
• Esercizio: indica l'esercizio per il quale vogliono essere calcolate le rettifiche
  
• Linea % Ministeriali: la maggiorazione del 40% è applicabile solo in considerazione della quota di ammortamento calcolabile secondo la % ministeriale, per tale motivo, se nessuna delle linee in uso, corrisponde a tali % è necessario creare una linea apposita, sulla quale creare un piano di ammortamento che presenti le corrette % di ammortamento. NOTA BENE: dalla linea qui indicata vengono prese esclusivamente le % e non i valori.
  
• Linea Fiscale: è la linea da cui vengono presi i dati di calcolo e sulla quale verranno applicate le rettifiche.
  
• Cespiti esclusi: come si vedrà a seguire è possibile escludere manualmente alcuni cespiti, tramite questo campo sarà possibile decidere se visualizzare o meno i cespiti cui è stata applicata tale esclusione.
  
• Causale Rettifica: è un dato opzionale. Attraverso esso si può decidere di creare un movimento di rettifica che avrà il solo scopo di evidenziare nella stampa del registro il maggior ammortamento applicato.
  

DATI DI OUTPUT

• Se è indicata una data inizio ammortamento deve essere compresa fra il 15/10/2015 ed il 31/12/2016
  
• Se NON è indicata una data inizio ammortamento il primo acquisto deve avere una data compresa succitato range di date (che sono quelle previste dalla legge i stabilità)
  
• Un aliquota ministeriale non inferiore al 6,5%
  
• Se il cespite è stato identificato come usato in anagrafica
  

• entrando in modifica del cespite
  
• premendo F10
  
• selezionando l'opzione "parametri fissi"
  
• selezionando la linea che nei dati di input si indica come linea fiscale
  
• a questo punto si presenterà una finestra dove sarà possibile indicare la "data riferimento per il superammortamento".
  

Dati incolonnati

• Capitale: è il valore del capitale alla fine dell'esercizio indicato in input
  
• Capitale*140%: è il valore del capitale moltiplicato per il 140%
  
• Ammortamento: è la quota di ammortamento che risulta dalla linea fiscale indicata in input. Al di sotto di tale dato viene riportata la % di ammortamento ripresa dalla linea ministeriale.
  
• Quota Teorica: è la quota di ammortamento calcolata a partire dall'applicazione della quota ministeriale al capitale al 140%.
  
• Maggiorazione Teorica: è l'importo dato alla differenza fra la quota teorica e l'ammortamento (solo se la differenza è positiva, altrimenti viene forzato 0).
  
• Maggiorazione Effettiva: è la maggiorazione che si è deciso di applicare. Può coincidere con la maggiorazione teorica o meno a seconda delle azioni che vengono eseguite.
  
• Ammortamento Deducibile: è la sommatoria della colonna ammortamento e della maggiorazione effettiva.
  

Altri dati non incollonnati

• In presenza di variazioni del valore del capitale successivi al primo anno di ammortamento del cespite, verrà presentato un prospetto che sintetizza tali variazioni. NOTA BENE: non è previsto che il valore di uno dei cespiti presi in considerazione venga incrementato, per tale motivo tale fatto viene segnalato in modo particolare (si vedano le note a seguire)
  

• A partire dall'anno successivo all'anno di acquisizione vengono riportati il totale storico del fondo, delle rettifiche e della relativa sommatoria.
  

Totali

• Se vengono apportate esclusioni o modifiche agli importi per vedere l'aggiornamento dei totali è necessario premere F05
  

• A meno che non si sia scelta la visualizzazione dei soli cespiti esclusi, i cespiti esclusi se visualizzati vengono comunque esclusi dati totali
  

Indicazioni particolari

• Capitale*140% con inversione di fondo indica che al capitale è stato applicato il limite massimo ammortizzabile, ripreso dalla tabella della categoria ed incrementato a sua volta del 140%
  

• Quota teorica con inversione fondo: viene evidenziata nel momento in cui la sommatoria del fondo storico rettificato + la quota teorica va a superare il capitale*140%. In questo caso viene forzato che la quota teorica corrisponda alla differenza fra il capitale*140% meno il fondo storico rettificato.
  

• Maggiorazione teorica a 0 e sottolineata, indica che l'ammortamento effettivo supera l'ammortamento teorico maggiorato e per questo motivo, la maggiorazione teorica viene azzerata
  

• Aliquota sottolineata indica, che il cespite è nel primo anno di ammortamento e che per questo l'aliquota è stata dimezzata del 50%.
  

• Incrementi di capitale con inversione sfondo: vengono evidenziati in quanto non dovrebbero sussistere. In tale casistica andrebbero creati dei cespiti separati.
  

AZIONI ESEGUIBILI

• Opzioni applicabili al singolo cespite:
  
  • SK: Scheda Cespite, mi permette di andare a richiamare la scheda di analisi del singolo cespite
    
  • X : Applica/Disapplica, mi permette di confermare la maggiorazione teorica come maggiorazione effettiva, oppure se era già stata definita una maggiorazione effettiva di annullarla
    
  • M : Modifica, mi permette di applicare una maggiorazione differente da quella teorica
    
  • E : Escludi Cespite, mi permette di escludere il cespite dai calcoli. NOTA: Questa opzione è valida solo per l'esercizio di acquisizione del cespite.
    
  • R : Ripristina esclusione: se il cespite era stato escluso può essere ripristinato
    

• Tasti Funzione:
  
  • F06 = mi permette di creare o ricreare i movimenti di rettifica per il libro cespiti
    
  • F16 = mi permette di cancellare gli eventuali movimenti di rettifica creati sul libro cespite
    

• verranno presi come importi i soli importi che sono stati caricati come maggiorazioni effettive
  
• tali funzioni sono disponibili solo se viene indicata una causale nei dati di input
  
• le medesime funzioni di disattivano quando la linea fiscale per il periodo indicato è stata chiusa