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Impostazione

Impostazione struttura linee di ammortamento (tab. A5Cxx dove xx = cod. azienda)
Vedi Linee az. 01 (ST-A5C01)

Impostazione tabella di base applicazione cespiti (tab. A51)
Vedi PERSONALIZZAZIONE A5 (ST-A51)

Impostazione consolidamento delle linee (tab. B£4xx dove xx = cod. azienda)
Vedi DATE PARTICOLARI Azienda S.p.A (ST-B£401)

Impostazione piani ammortamento delle linee
Gestione piani di ammortamento >>

CALL A5PA01G



Impostazione Causali
Gestione Causali >>

CALL C5N000G PARM('OF' 'W D' 'AZ')



Elaborazioni

Generazione movimenti automatici >>

CALL A5GA01G



Stampa libro cespiti/Chiusura >>

CALL A5ST03A



Riallineamento Fondo Ammortamento fiscale >>

CALL A5UT12A



- Superammortamenti

T(MB) P(DOC) K(A5CAMO_02)



- Iperammortamenti

T(MB) P(DOC) K(A5CAMO_01)



Interrogazioni

Scheda Cespiti >>

CALL A5SK01G


Interrogazione/Stampa Movimenti >>

CALL A5ST02A


Interrogazione/Stampa Cespiti>>

CALL A5ST01A


Controllo differenze valori linee >>

CALL A5ST04A


Controllo Plafond manutenzioni >>

CALL A5UT11A


Stampa Prospetto Rivalutazioni >>

CALL A5ST05A



Documentazione tecnica

Passi di calcolo

  • Se il capitale supera il valore massimo ammortizzabile della categoria (impostato come valore da osservare), verrà scritto un movimento di ammortamento per la quota eccedente.
  • Qualora il piano preveda un ammortamento per periodi e non per percentuali, verrà eseguito il relativo calcolo e si andrà al punto finale di calcolo indeducibilità.
  • Se il piano è per dettaglio (cespite/linea/esercizio) verrà applicato senza altre considerazioni e si andrà al punto finale di calcolo indeducibilità.
  • E' da prendere in considerazione il fatto che la % indeducibile può essere indicata solo sulla tabella della categoria, oppure sul piano del singolo cespite. Rimane come prerequisito in quest'ultimo caso che la causale indicata sul piano corrisponda alla causale prevista dalla linea.
  • Se sulla linea è attiva la soglia dei cespiti minori, senza alcuna definizione di un piano a livello di cespite e se il cespite non è di una categoria immateriale, verrà scritto un movimento di ammortamento con la causale impostata sulla linea con % uguale a 100, che sostituisce integralmente quanto definito a livello di piano.
  • Se nella linea è impostata la modalità di trattamento primo anno '1' con la relativa % di abbattimento e se il cespite non è di una categoria immateriale, la % di ammortamento viene ridotta di questo valore per l'ammortamento ordinario, finanziario, anticipato e accelerato.
  • Se presente, viene eliminata la causale di ammortamento anticipato (e la relativa %), in modo da non tenerne conto nell'ammortamento, qualora sia stata superata la soglia di anni configurata sulla linea (tenendo conto anche del fatto che il cespite sia nuovo o usato).
  • Come ultimo passo, se nella categoria è presente la % di ammortamento non deducibile (impostato come valore da tenere in considerazione), si nettificheranno i movimenti di ammortamento di tale percentuale e si aggiungerà un movimento di ammortamento non deducibile, per la somma delle quote tolte agli altri movimenti.

Vendita e alienazione cespite: movimenti collegati

Il campo RAVALO del movimento assume il significato di valore capitale in vendita/alienazione parziale (non solo vendita).

Causali collegate

  • Vendite
Su ogni movimento di vendita si aggiunge un gruppo causali collegate di cui:
1. Tipo movimento VC: Capitale venduto
2. Tipo movimento VA: Ammortamento venduto
3. Tipo movimento VN: Fondo venduto
4. Tipo movimento PV: Plusvalenza
5. Tipo movimento MV: Minusvalenza

  • Alienazioni
Su ogni movimento di alienazione si aggiunge un gruppo causali collegate di cui:
1. Tipo movimento LC: Capitale alienato
2. Tipo movimento LA: Ammortamento alienato
3. Tipo movimento LN: fondo alienato
4. Tipo movimento MV: Minusvalenza

Calcolo movimenti di VC, VA, LC, LA

  • Vendita totale
    • Il movimento manuale ha l'importo della vendita.
    • Movimento di Capitale venduto (VC)= importo del valore aggiornato del cespite.
    • Movimento di Ammortamento venduto (VA)= residuo da ammortizzare, se non a zero (se a zero vuol dire che si vende un cespite totalmente ammortizzato).
    • Movimento di Fondo venduto (VN)= valore del fondo di ammortamento (che in questo modo va a zero).

  • Alienazione totale
    • Il movimento manuale non ha nessun importo.
    • Movimento di Capitale alienato (LC)= importo del valore aggiornato del cespite.
    • Movimento di Ammortamento alienato (LA)= importo pari al residuo da ammortizzare, se non a zero (se a zero vuol dire che si aliena un cespite totalmente ammortizzato).
    • Movimento di Fondo alienato (LN)= il valore del fondo di ammortamento (che in questo modo va a zero).

  • Vendita parziale
    • Il movimento manuale ha l'importo della vendita e il valore del capitale in vendita parziale.
    • Movimento di Capitale venduto (VC)= importo del valore del capitale in vendita parziale. Se è maggiore del valore aggiornato del cespite, si esce con un messaggio d'errore.
    • Movimento di Ammortamento venduto (VA)= importo pari al minore tra il residuo da ammortizzare e il capitale venduto, se non a zero. Se è uguale a zero si vende parzialmente un cespite totalmente ammortizzato.
    • Movimento di Fondo venduto (VN)= importo pari al fondo precedente moltiplicato per il rapporto tra la quota di capitale che si sta vendendo e il valore aggiornato del cespite.

  • Alienazione parziale
    • Il movimento manuale ha il valore del capitale in alienazione parziale.
    • Movimento di Capitale alienato (LC)= importo del valore del capitale in alienazione parziale.
Se è maggiore del valore aggiornato del cespite, si esce con un messaggio d'errore.
    • Movimento di Ammortamento alienato (LA)= importo pari al minore tra il residuo da ammortizzare e il capitale alienato, se non a zero (se è uguale a zero, si aliena parzialmente un cespite totalmente ammortizzato).
    • Movimento di Fondo alienato (LN)= importo pari al fondo precedente moltiplicato per il rapporto tra la quota di capitale che si sta alienando e il valore aggiornato del cespite.

  • Vendita frazionata
    • Il movimento manuale ha l'importo della vendita e il numero di elementi venduti.
    • Se il numero di elementi totali è zero, o il numero di elementi venduti è maggiore o uguale al totale, comparirà un messaggio d'errore.
    • Si determina il valore del capitale in vendita parziale, moltiplicando il valore aggiornato del cespite per il rapporto tra la quantità venduta e la quantità totale. A questo punto ci si riconduce alla vendita parziale.

  • Alienazione frazionata
    • Il movimento manuale ha il numero di elementi alienati.
    • Se il numero di elementi totali è zero, oppure se il numero di elementi alienati è maggiore o uguale al totale comparirà un messaggio d'errore.
    • Si determina il valore del capitale in alienazione parziale, moltiplicando il valore aggiornato del cespite per il rapporto tra la quantità alienata e la quantità totale. A questo punto ci si riconduce all'alienazione parziale.

Calcolo plus/minusvalenza

  • Input
V = Importo vendita (0 se alienazione)
C = Valore aggiornato cespite (al lordo del movimento che si sta trattando)
A = Ammortamento eseguito (totale)
F = Fondo ammortamento = A - Quota non ammortizzabile - Ammortamento perso
N = Residuo da ammortizzare usato in calcolo plus/minusvalenza = C - F

  • Output
P = Plusvalenza = V - N se V > N
M = Minusvalenza = N - V se N > V
Se alienazione, essendo V=0, è sempre una minusvalenza

In caso di vendita o alienazione parziale, si determina la frazione di capitale in vendita, conoscendo Q (valore capitale per vendita o alienazione parziale) N'= N x (Q / C).
In caso di vendita o alienazione frazionata, se si vendono / alienano X elementi su Y totali, si determina N= N x (X / Y), utilizzando rispettivamente N' o N' in luogo di N.

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