Cosa sono le bolle doganali

La bolla doganale è un certificato che conferma il pagamento delle tasse doganali e il rispetto di tutte le altre formalità previste alla dogana.
La creazione inizia dal momento della spedizione della merce: il mittente, compila e firma un documento, che accompagna la merce fino alla frontiera.
Questo documento ha due scopi precisi:

• Individuare il Paese estero di destinazione della merce;
  
• Calcolare le tasse doganali e pagarle all'autorità doganale.
  

Una volta pagati i diritti dognali, la dogana assegna al modulo la data e un numero identificativo (art. 59, DPR 43/1972): così diventa bolla doganale.
Chi riceve la merce quindi, ha la certezza che i diritti doganali sono stai pagati e tutte le formalità rispettate.

Gli attori coinvolti in scambi extracomunitari sono:

• Il fornitore estero, da cui acquistiamo i prodotti, emetterà una fattura in cui verranno specificati i prodotti e il relativo prezzo di acquisto.
  
• La Dogana, che si preoccupa di applicare l'IVA e i dazi doganali alla merce acquistata. Sia l'IVA che i dazi doganali devono essere pagati direttamente alla Dogana.
  
• Lo spedizioniere, è il soggetto che si occupa del trasporto della merce dalla sede del fornitore estero fino alla destinazione finale e si preoccupa altresì del disbrigo delle pratiche relative all'importazione e al pagamento dell'IVA e dei dazi doganali.
  

Collegamento bolle doganali e fatture fornitori extracee

In Smeup, è possibile registrare tutti i documenti legati agli scambi estracomunitari in modo slegato o legare tramite una specifica funzionalità Fattura Fornitore Extracee e Bolla doganale.
A quale scopo è importante effettuare il collegamento?

• Uno dei motivi è per facilitare l'esclusione o l'estrazione di questi dati nell'ESTEROMETRO.
  
• Un altro motivo è legato al fatto che il legame permette sempre di sapere quale bolla doganale è legata ad una particolare fattura, tramite anche la scheda grafica preposta.
  

La normativa legata all'esterometro, prevede l'esonero, ovvero la possibilità di non inviare la comunicazione di quelle transazioni per cui è stata compilata Fatturazione elettronica o se per tali operazioni è già stata redatta una bolla doganale.
In tali casi infatti il fisco ha già conosciuto l'operazione e non occorre effettuare una nuova comunicazione.

Setup Iniziale

Il fornitore Dogana, va compilato in anagrafica con un rapporto fiscale (tabella BRX) che abbia fleggato il campo "Dogana" ad 1.

Qualora si desiderasse comunque trasmettere tali dati, esistono tre fattori principali per capirne la modalità di registrazione e successiva estrazione:

• L'ordine in cui vengono normalmente registrati i documenti coinvolti (bolla doganale, fattura spedizioniere, fattura/e fornitore).
  
• La scelta fra registrare le bolla doganale come pura iva o meno.
  
• Il caso in cui vi è o meno lo spedizioniere.
  

Modalità di Registrazione

A seguire vengono riportate alcune modalità operative da utilizzare in alternativa a seconda di alcuni fattori e considerazioni pratiche.

Caso 1. Bolla doganale come registrazione IVA e presenza spedizioniere

Rispetto al caso 2 che verrà riportato a seguire comporta più registrazioni ma rende più difficile sbagliare e/o verificare l'errore.

1.1 Bolla doganale

Conto	Dare	Avere
Dogana		8.229,66
Riga Iva c/acquisti 22%	6.984,04
Trasporti / Servizi su merci	1.245,62

Su questa registrazione andrà utilizzato un tipo registrazione C5D che non prevede la quadratura degli imponibili IVA.

1.2 Fattura fornitore

Conto	Dare	Avere
Fornitore		30.500,00
Materie prime	30.500,00

1.3 Fattura spedizioniere

Conto	Dare	Avere
Fornitore		8.351,66
C/transito	8.229,66
Trasporti / Servizi su merci	122,00

1.4 Fattura spedizioniere

Conto	Dare	Avere
C/transito		8.229,66
Dogana	8.229,66

Caso 2. Bolla doganale come pura iva e presenza spedizioniere

Rispetto al caso 1 è più veloce da gestire ma se si sbaglia qualcosa sulla pura iva non si hanno molte funzioni di controllo di quadratura.

2.1 Bolla doganale

Conto	Dare	Avere
Iva c/acquisti 22%	6.984,04

Come pura iva è come se non ci fosse a livello contabile è 0, L'imponibile dell'esempio è 31.745,62.

2.2 Fattura fornitore

Conto	Dare	Avere
Fornitore		30.500,00
Materie prime	30.500,00

2.3 Fattura spedizioniere

Conto	Dare	Avere
Fornitore		8.351,66
Iva c/acquisti	6.984,04
Trasporti / Servizi su merci	1.367,62

Caso 3. Bolla doganale come registrazione IVA senza spedizioniere

3.1 Bolla doganale

Conto	Dare	Avere
Dogana		8.229,66
Riga Iva c/acquisti 22%	6.984,04
Trasporti / Servizi su merci	1.245,62

Su questa registrazione andrà utilizzato un tipo registrazione C5D che non prevede la quadratura degli imponibili IVA.

3.2 Chiusura dogana

Conto	Dare	Avere
C/C		8.229,66
Dogana	8.229,66

3.3 Fattura fornitore

Conto	Dare	Avere
Fornitore		30.500,00
Materie prime	30.500,00

Documentazione operativa

Per una maggiore comprensione di quanto riportato a seguire si rimanda alla documentazione del campo "Reg. Dogana" della tabella C5D.

Introduzione

Esistono due diverse casistiche correlate all'importazione di merce che variano in funzione dei volumi delle importazioni e degli accordi presi con le dogane:

• Caso 1: la bolla doganale viene rilasciata al trasportatore che provvede direttamente ad anticipare l'importo di imposte e dazi per conto dell'azienda
  
• Caso 2: se i volumi di importazione sono piuttosto elevati la dogana si comporta come un normale fornitore emettendo una fattura con IVA
  

Obiettivo

Questo documento si pone come obiettivo quello di spiegare come registrare una bolla doganale a cui fanno riferimento più fatture fornitori extracee, oppure, viceversa, come registrare una fattura fornitore extracee e successivamente collegare la bolla doganale.

Collegamento delle bolle doganali alle fatture extracee

Per prima cosa occorre effettuare la registrazione della bolla doganale con la causale dedicata opportunamente configurata:

Bolle Doganali

Procedere quindi con la memorizzazione del numero della bolla, della data e dell'importo e premendo invio si entrerà nel dettaglio della bolla doganale:

Bolle Doganali

Una volta terminato l'inserimento dell'importo imponibile e dell'assoggettamento assegnatogli dalla dogana si dovrà confermare con F6. A questo punto il sistema caricherà automaticamente la videata dove sarà possibile inserire i documenti. Questi potranno essere collegati in quattro modi diversi:

Bolle Doganali

• F14 INSERIMENTO MANUALE
  

Premendo il tasto funzionale F14 il sistema chiederà l'inserimento manuale del documento. Questa funzionalità permette all'utente di inserire i riferimenti del documento fornitore indicati sulla bolla doganale, nel caso in cui non siano ancora registrati a sistema. Se la registrazione avverrà in un secondo momento sarà possibile collegarla successivamente, ma occorrerà cancellare questi parametri manualmente altrimenti rimarranno memorizzati due volte.
L'inserimento richiede la compilazione di quattro campi definiti come parametri:

• Tipo Contatto: indicare se si tratta di un cliente (CLI) o di un fornitore (FOR);
  
• Codice Contatto: scrivere il codice identificativo del cliente o del fornitore;
  
• Nr. Documento: indicare il numero di riferimento del documento che deve essere agganciato;
  
• Dt. Documento: scrivere la data del documento.
  

Questi dati sono le condizioni necessarie e sufficienti per la corretta compilazione dello spesometro alle attuali condizioni.

Bolle Doganali

Premendo invio si torna alla schermata di riepilogo dei documenti collegati, da cui si possono effettuare nuove operazioni. Nel caso sia già stato effettuato un collegamento con una registrazione avente gli stessi parametri, comparirà a video un messaggio di errore.

Bolle Doganali

• F15 CERCA FATTURA
  

Utilizzando la funzione F15 il sistema consente la selezione di un documento già registrato. Inserendo le informazioni del contatto (Tipo e Codice), comparirà l'elenco di tutti i documenti relativi:

Bolle Doganali

Selezionando con una X il documento in questione e premendo invio si conferma l'associazione. Qualora per errore si tenti di collegare due volte la stessa registrazione, comparirà a video un messaggio di errore.

Bolle Doganali

• F16 CERCA REGISTRAZIONE COSTO
  

Con il tasto funzionale F16 è possibile imputare alla bolla doganale una registrazione generica, come ad esempio un costo, senza che questo non sia necessariamente riferito ad un documento. Per farlo, dopo aver premuto F16, sarà sufficiente selezionare la registrazione specifica tra quelle in elenco e premere invio:

Bolle Doganali

Anche per questo caso sarà sufficiente selezionare con una X la registrazione e premendo invio si conferma l'associazione.

Bolle Doganali

E' corretto far notare che nell'elenco visualizzabile con questa funzione sono presenti tutte le registrazioni scritte a sistema, comprese quindi anche quelle non si riferiscono a documenti.

• F17 INSERIMENTO REGISTRAZIONE
  

Tramite il tasto funzionale F17 è possibile inserire una nuova registrazione contabile, come per esempio la fattura fornitore collegata alla bolla doganale.

Bolle Doganali

Bolle Doganali

Alla conferma della registrazione, essa verrà automaticamente collegata alla bolla doganale.

Bolle Doganali

Una volta completati i collegamenti tra bolla doganale e documenti, è necessario premere F6 per confermarli. Se invece si vogliono annullare tutte le operazioni fatte e ritornare alla registrazione della bolla doganale è necessario premere il tasto F12.

Gestione a posteriori di una bolla doganale

Nel caso in cui si fosse registrata una bolla doganale prima di aver ricevuto la fattura, è possibile entrare nella modifica della bolla e, premendo F14 dalla schermata delle contropartite o dalla testata della registrazione, uno specchietto mostrerà le funzioni effettuabili.

Bolle Doganali

La funzione "Bolle Doganali" ripresenterà lo specchietto di gestione dei collegamenti. In questo caso non sarà necessario confermare con F6 i collegamenti effettuati ma verranno memorizzati subito all'inserimento dei dati.

Bolle Doganali

Collegare una fattura ad una bolla doganale

Viceversa, per collegare una fattura estera ad una bolla doganale precedentemente registrata, è possibile procedere registrando la fattura estera indicando tutti i riferimenti del documento

Bolle Doganali

Confermare premendo invio e perfezionare la registrazione associando i DDT attraverso il controllo bolle/fatture e/o registrando le dovute contropartite.

Terminati questi passaggi sarà possibile collegare il documento ad una bolla doganale precedentemente registrata digitando F14 e selezionando la funzione "Bolle Doganali"

Bolle Doganali

Premendo invio verrà presentata la schermata dedicata all'associazione delle bolle doganali precedentemente registrate

Bolle Doganali

Digitando F15 selezioneremo il contatto del fornitore codificato come dogana e premendo invio il sistema visualizzerà tutti i documenti registrati a nome del fornitore

Bolle Doganali

Con una X potrò scegliere quindi la bolla doganale di riferimento

Bolle Doganali

Premendo invio vedrò l'effettivo aggancio della bolla e confermando con F6 terminerò la registrazione

Bolle Doganali

La stessa funzionalità è disponibile rientrando in modifica del documento e premendo il tasto funzionale F14.

Strumenti di controllo

E' ipossibile visualizzare il legame tra fatture extracee e bolle doganali:

• Dalla gestione delle registrazioni di FE extra cee e Bolle doganali tramite il tasto funzione F14 e l'apposita voce di controllo "Bolle doganali"
  
• Dall'apposita scheda, presente nel modulo IVA sotto le Utilità. La scheda Contr. Legami Bolle doganali, permetterà indicando il periodo prescelto e il soggetto identificato come dogana di visualizzare:
  
  • Nella sezione sopra i movimenti contabili legati alle bolle doganali.
    
  • Nella sezione sotto, selezionando un movimento sopra, compariranno i documenti correllati a quella
    

Esterometro

Per altri dettagli al trattamento di questo caso si rimanda alla corrispondente documentazione.